（年12月22日-年1月18日）一、证券监管处罚信息本期重点介绍一个处罚案例。上交所对贵州长征天成控股股份有限公司股份有限公司因业绩预告违规予以公开谴责或通报批评。主要违规行为如下：经上交所查明，年1月25日，贵州长征天成控股股份有限公司（以下简称*ST天成或公司）发布年年度业绩预告称，经财务部门初步测算，预计年年度经营业绩与上年同期相比，将实现扭亏为盈，实现归属于上市公司股东的净利润在万元至万元之间。年4月23日，公司发布年年度业绩预告更正公告称，经财务部门再次测算，预计年年度经营业绩将出现亏损，预计实现归属于上市公司股东的净利润为-万元，更正的原因主要是由于在年度审计过程中，公司与年审注册会计师在收益确认的时间、递延所得税、资产减值计提等方面存在不同判断，公司财务部门对相关科目作出调整。年4月29日，公司披露年年报，经审计的归属于上市公司股东的净利润为-万元。因公司年度、年度连续两个会计年度经审计净利润为负，公司股票自年4月27日被实施退市风险警示。上交所做出如下纪律处分决定：对贵州长征天成控股股份有限公司和时任财务总监马滨岚予以公开谴责，对时任董事长王国生、总经理周联俊、董事会秘书陈磊、独立董事兼审计委员会召集人李铁军予以通报批评。该公司年报为瑞华会计师事务所提供审计服务，签字会计师为陈松波、赵沫，从年报公告的时间来看，公司与会计师有过一段时间的博弈，签字会计师还是承受了一定的压力的，最终事务所顶住了压力。从这一案例可以看出，上市公司在重大会计问题上一定要尊重会计师的意见，在当前依法监管、从严监管的高压下不要侥幸地认为会计师会屈从上市公司的要求，在重大会计处理问题上放弃原则。二、本期发审委审核结果本期证监会发审委一共审核了27家公司，14家公司首发获通过，12家未通过，1家暂缓表决。立信、天职国际、天健、华普天健、致同、大华、普华永道中天、毕马威华振、四川华信（集团）、亚太（集团）、上会、大信等12家会计师事务所参与了27家IPO公司的审计业务。其中：大华5家（首发通过3家，2家被否）；天健4家（首发通过2家，2家被否）；立信3家（首发通过2家，1家被否）；致同3家（首发通过1家，2家被否）；大信2家（首发通过1家，1家被否）；普华永道中天2家全部通过；天职国际2家全部通过；四川华信（集团）1家通过；亚太（集团）、华普天健各1家被否；毕马威华振1家暂缓表决。这一期27家公司IPO审计机构找不到瑞华的影子，内资第一大所彻底出局。
瑞华年新年贺词中强调：撸起袖子加油干，一张蓝图绘到底！我们将进一步加强风险管控，进一步加强技术研发，进一步加强信息化建设，进一步加强共享体制建设，进一步加强人才建设，进一步迈开国际化步伐，进一步加强合伙文化建设，稳中求进开启瑞华新征程。新的一年里瑞华老的客户中上市公司业务有部分选择换所，其中有相当一部分是优质客户，新的IPO业务无力拓展，撸起袖子加油干不知道干什么，老客户流失为不稳，新业务无进展何为求进，瑞华的新征程难道在“诗酒趁年华”员工伤情的歌里。
年第80次会议获通过一家，一家被否：1、中铝国际工程股份有限公司获通过，大信会计师事务所提供了IPO审计服务。2、三达膜环境技术股份有限公司未通过，致同会计师事务所提供了IPO审计服务。年第81次会议审核二家公司首发通过，一家被否：1、北京淳中科技股股份有限公司通过，立信会计师事务所提供了IPO审计服务。2、天津七一二通信广播股份有限公司通过，天职国际会计师事务所提供了IPO审计服务。3、上海通领汽车科技股份有限公司未通过，立信会计师事务所提供了IPO审计服务。年第82次会议审核一家公司首发通过，二家被否：1、深圳市新产业生物医学工程股份有限公司通过，大华会计师事务所提供了IPO审计服务。2、苏州宇邦新型材料股份有限公司未通过，亚太（集团）会计师事务所提供了IPO审计服务。3、深圳市安健科技股份有限公司未通过，天健会计师事务所提供了IPO审计服务。年第83次会议获通过一家，一家被否：1、华西证券股份有限公司获通过，四川华信（集团）会计师事务所提供了IPO审计服务。2、重庆百亚卫生用品股份有限公司未通过，天健会计师事务所提供了IPO审计服务。年第4次会议二家公司首发通过，一家被否：1、南京越博动力系统股份有限公司通过，致同会计师事务所提供了IPO审计服务。2、浙江泰林生物技术股份有限公司通过，天健会计师事务所提供了IPO审计服务。3、上海龙旗科技股份有限公司未通过，上会会计师事务所提供了IPO审计服务。年第5次会议二家公司首发通过，一家被否：1、润建通信股份有限公司通过，大华会计师事务所提供了IPO审计服务。2、贵州泰永长征技术股份有限公司通过，大华会计师事务所提供了IPO审计服务。3、欣贺股份有限公司未通过，大华会计师事务所提供了IPO审计服务。年第9次会议二家公司首发通过，一家被否：1、中源家居股份有限公司通过，天健会计师事务所提供了IPO审计服务。2、倍加洁集团股份有限公司通过，立信会计师事务所提供了IPO审计服务。3、广州信联智通实业股份有限公司未通过，大信会计师事务所提供了IPO审计服务。年第10次会议二家公司首发全部未通过：1、龙岩卓越新能源股份有限公司未通过，致同会计师事务所提供了IPO审计服务。2、深圳雷杜生命科学股份有限公司未通过，大华会计师事务所提供了IPO审计服务。年第11次会议获通过一家：1、华宝香精股份有限公司未通过，普华永道中天会计师事务所提供了IPO审计服务。年第14次会议二家公司首发通过：1、江苏金融租赁股份有限公司通过，普华永道中天会计师事务所提供了IPO审计服务。2、湖南盐业股份有限公司通过，天职国际会计师事务所提供了IPO审计服务。年第15次会议审核二家公司首发未通过，一家暂缓表决：1、天津立中集团股股份有限公司未通过，华普天健会计师事务所提供了IPO审计服务。2、北京建工环境修复股份有限公司未通过，致同会计师事务所提供了IPO审计服务。3、绿色动力环保集团股份有限公司暂缓表决，毕马威华振会计师事务所提供了IPO审计服务。三、首发未通过公司发审委会议提出询问的主要问题1、三达膜环境技术股份有限公司（1）发行人按照实际污水处理量、基本水量孰高的原则确认污水处理收入。请发行人代表说明：（1）按照基本水量确认收入，客户是否履行了其内部审议程序及合法合规性，相关会计处理是否符合会计准则；（2）按照实际处理量和基本水量孰低原则的情况下模拟计算的收入、成本、净利润情况，并在招股说明书中作出特别风险提示。（2）发行人通过BOT、TOT和委托运营方式在全国多个地区已投资和运营了28座市政污水处理厂。请发行人代表说明：（1）上述项目的取得方式是否合法合规；（2）报告期内由当地县级以上人民政府授权地方住建局与发行人签署特许经营权协议且未履行招标程序的合法性；（3）发行人及其下属15家子公司应取得而未取得排污许可证及排污许可证过期的情况，以及相关法律风险；（4）年6月30日BOT、TOT项目特许经营权10亿元的形成过程、依据、会计处理方式、占净资产的比例，并在招股说明书中作出特别风险提示。（3）在新达科技退市过程中，CleanWaterInvestmentLimited分别向新加坡三达膜和新加坡三达投资借入无息借款用于回购CDHWaterLimited持有CleanWaterInvestmentLimited的全部股份。年，发行人对SuntarInvestmentHoldingPte.Ltd.进行增资。请发行人代表说明：（1）上述无息借款的最终资金来源以及借款的期限；（2）上述无息借款是否已经按期足额偿还；（3）对SuntarInvestmentHoldingPte.Ltd.实际投资的金额是否根据《境外投资项目核准暂行管理办法》的规定履行了相关核准手续。（4）发行人报告期各期应收账款余额较大且呈逐期上升的趋势，长期未收回款项金额较大。请发行人代表结合同行业可比公司数据、应收账款期后还款情况、是否存在有效收款措施、政府预算对发行人应收款项的覆盖情况等，说明应收账款的可回收性并就相关风险在招股说明书中作出特别风险提示。（5）报告期各期发行人原始财务报表所列示的营业收入与增值税纳税申报表相应收入存在较大差异，请发行人代表说明差异原因及收入确认是否符合企业会计准则。延伸阅读北京白癜风的治疗方法白癫疯专科医院
